Wie Krypto-Steuervorschriften in den USA, Großbritannien und der EU Ihre Investitionen beeinflussen könnten
Kurzübersicht Das Verständnis von Krypto-Steuern bedeutet, zwischen steuerpflichtigen Ereignissen, wie dem Verkauf oder Handel von Krypto, und nicht steuerpflichtigen, wie dem Halten oder Verschenken, zu unterscheiden — strategische Planung ist entscheidend, da die Prüfung durch die Steuerbehörden intensiver wird.
Die verstärkte Überprüfung durch Steuerbehörden wie den Internal Revenue Service und HMRC sowie neue Rahmenwerke wie MiCA in der EU bedeuten, dass Investoren proaktiv und informiert bleiben müssen. "Viele Personen, die sich mit Krypto beschäftigt haben, waren sich anfangs nicht bewusst, dass sie Steuerberichte und -bestände berücksichtigen müssen. Da die Steuerregime jedoch planen, ihre Überprüfung ab 2025 zu intensivieren, ist es entscheidend, proaktiv zu sein", riet Paybis-CEO Konstantin Vasilenko.
Steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Ereignisse in den USA
In den USA wird Kryptowährung als digitaler Vermögenswert klassifiziert, und der Internal Revenue Service behandelt sie ähnlich wie Aktien, Anleihen und andere Kapitalanlagen. Gewinne aus Krypto werden mit unterschiedlichen Sätzen besteuert, je nachdem, ob sie als Kapitalgewinne oder Einkommen betrachtet werden, was wiederum davon abhängt, wie die Krypto erworben und wie lange sie gehalten wurde.
Der Kauf von Kryptowährung mit Bargeld und das bloße Halten löst keine Steuer aus. Sie fallen nur dann Steuern an, wenn Sie die Krypto verkaufen und die Gewinne "realisiert" werden. Das Spenden von Krypto an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation kann Ihnen eine steuerliche Abzugsfähigkeit einbringen. Ebenso ist der Erhalt von Krypto als Geschenk im Allgemeinen nicht steuerpflichtig, bis Sie es verkaufen oder in einer steuerpflichtigen Aktivität wie Staking verwenden.
Der Verkauf von Krypto gegen Bargeld zieht in den USA Kapitalertragssteuer nach sich, wenn Sie den Vermögenswert für mehr verkaufen, als Sie bezahlt haben. Verluste können jedoch abzugsfähig sein. Das Umwandeln einer Kryptowährung in eine andere, wie der Tausch von Bitcoin gegen Ether, wird als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet, da es den Verkauf eines Vermögenswerts zum Kauf eines anderen beinhaltet. Ebenso erfordert die Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen die Zahlung von Kapitalertragssteuer, da der IRS diese Transaktion als Verkauf ansieht.
Einkommensbezogene Krypto-Aktivitäten bringen ebenfalls Steuerpflichten mit sich. Wenn Sie von einem Arbeitgeber in Kryptowährung bezahlt werden, wird dies als steuerpflichtiges Einkommen gemäß Ihrer Einkommenssteuerklasse behandelt. Ebenso muss der Erhalt von Krypto im Austausch für Waren oder Dienstleistungen als Einkommen gemeldet werden. Das Mining von Krypto generiert steuerpflichtiges Einkommen basierend auf dem Marktwert der erhaltenen Coins, und wenn das Mining Teil eines Geschäfts ist, unterliegt es der Selbstständigkeitssteuer.
auf Steuern. Staking-Belohnungen werden ähnlich besteuert, wobei die Verbindlichkeiten auf der Grundlage des Wertes der Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts berechnet werden.
Das umfassende Rahmenwerk der HMRC im Vereinigten Königreich
Im Vereinigten Königreich klassifiziert die HM Revenue and Customs (HMRC) Kryptowährungen als Vermögenswerte. Diese Unterscheidung bedeutet, dass alle Gewinne oder Verluste aus Krypto-Transaktionen der Kapitalertragssteuer unterliegen.
Die Kapitalertragssteuer (CGT) gilt für jede Veräußerung von Kryptowährungen, was nicht nur den Verkauf, sondern auch die Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren, den Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere oder das Verschenken digitaler Vermögenswerte umfasst. Die Steuersätze können erheblich sein, insbesondere für Besserverdiener, und bis zu 24% erreichen. Für Steuerzahler mit Grundsteuersatz werden Gewinne über der Freigrenze mit 10% besteuert. Sowohl Steuerzahler mit Grund- als auch mit höherem Steuersatz profitieren nun von einer Freigrenze für die ersten £3.000 an Gewinnen. Wenn diese Gewinne jedoch einen Steuerzahler in die höhere Steuerklasse drängen, unterliegen sie den erhöhten CGT-Sätzen.
Neben Kapitalgewinnen fallen bestimmte Krypto-Aktivitäten unter die Einkommenssteuer. Gewinne aus Mining und Krypto, die als Arbeitsentgelt erhalten werden, werden als Einkommen besteuert. Arbeitgeber, die in Krypto zahlen, müssen sowohl für sich selbst als auch für ihre Mitarbeiter die National Insurance Contributions (NICs) berücksichtigen. Nachfolgende Gewinne aus Krypto, die als Vergütung erhalten werden, unterliegen jedoch in der Regel der CGT.
Entwickelnde Steuerpolitik innerhalb der EU
Die Europäische Union präsentiert eine vielfältige und komplexe Krypto-Steuerlandschaft, da jeder Mitgliedstaat seine eigenen Richtlinien festlegt. Diese Fragmentierung bedeutet, dass Steuerpflichten von einem Land zum anderen erheblich variieren können.
"Die Europäische Union hat einen fragmentierten Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungen, da die Steuerpolitik von jedem einzelnen Mitgliedstaat und nicht von einem einheitlichen Rahmenwerk geregelt wird. In diesem Sinne ist es wichtig hervorzuheben, dass die meisten europäischen Länder Kryptowährungen als Eigentum klassifizieren und Gewinne aus Verkauf, Tausch, Zahlung usw. besteuern. Die Einzelheiten dieser Steuern variieren jedoch erheblich zwischen den Ländern", sagte Elisenda Fabrega, General Counsel von Brickken.
In Deutschland werden Kryptowährungen als privates Geld betrachtet, und Gewinne sind steuerfrei, wenn sie länger als ein Jahr gehalten werden, was langfristige Investitionen fördert. Der Verkauf innerhalb eines Jahres unterliegt jedoch Einkommenssteuersätzen, die bis zu 45% betragen können, zuzüglich eines Solidaritätszuschlags von 5,5% für Einkommen über €10.908.
Im Gegensatz dazu besteuert Spanien Krypto-Gewinne als gewöhnliches Einkommen, mit Sätzen von 19% bis 28%, unabhängig von der Haltedauer. Strenge Berichtsstandards gelten auch für Krypto-Handel und -Bestände. Portugal, einst bekannt für seine nachsichtige Krypto-Steuerpolitik, hat die Vorschriften verschärft. Die aktuellen Sätze reichen von 14,5% bis 53%, mit einer standardmäßigen Kapitalertragssteuer von 28% und spezifischen Bestimmungen für Mining-Aktivitäten.
Das MiCA-Regulierungsrahmenwerk der EU
Die EU arbeitet auf eine Harmonisierung hin, insbesondere mit der Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA). Dieses Rahmenwerk zielt darauf ab, einheitliche Standards für Krypto-Asset-Emittenten und Dienstleister zu etablieren, um Investoren zu schützen und die Marktstabilität zu verbessern. Darüber hinaus hat die EU eine Richtlinie zur Steuertransparenz verabschiedet, die Krypto-Asset-Dienstleister verpflichtet, Transaktionen mit EU-Ansässigen zu melden. Laut Fabrega: „Trotz dieser Bemühungen bleiben die Kernelemente der Besteuerung von Kryptowährungen – wie Steuersätze, Schwellenwerte und Ausnahmen – unter der Kontrolle der Mitgliedstaaten.“
Derzeit müssen sich EU-Bürger in einem Flickenteppich von Vorschriften zurechtfinden. Länder wie die Slowakei, Malta und Luxemburg bieten relativ niedrige Steuersätze, was Krypto-Unternehmen und Investoren anzieht. Im Gegensatz dazu erheben Länder wie Dänemark und Finnland einige der höchsten Steuern und behandeln Krypto-Gewinne als persönliches Einkommen.
Wie Fabrega betont, ist es in diesem sich entwickelnden Umfeld entscheidend, informiert zu bleiben. „Die Bemühungen der EU, Aspekte der Web3-Umgebung zu harmonisieren, zeigen vielversprechende Ansätze, aber bis ein einheitliches Rahmenwerk etabliert ist, ist das Verständnis der lokalen Gesetze der Schlüssel zur Verwaltung von Steuerpflichten.“
In die Zukunft blickend, werden die MiCA-Verordnung und die Reiserichtlinie der EU im Jahr 2025 in Kraft treten, die sich auf die Harmonisierung der Steuerpolitik konzentrieren.
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