كيف يمكن لقواعد الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة والمملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي أن تؤثر على استثماراتك

الأحداث الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة في الولايات المتحدة

في الولايات المتحدة، تُصنف العملة المشفرة كأصل رقمي، وتتعامل مصلحة الإيرادات الداخلية معها بشكل مشابه للأسهم والسندات والأصول الرأسمالية الأخرى. تُفرض الضرائب على الأرباح من العملات المشفرة بمعدلات متفاوتة اعتماداً على ما إذا كانت تُعتبر مكاسب رأسمالية أو دخل، وهو ما يعتمد بدوره على كيفية الحصول على العملة المشفرة ومدة الاحتفاظ بها.

شراء العملات المشفرة نقداً والاحتفاظ بها ببساطة لا يؤدي إلى فرض ضريبة. تتحمل الضرائب فقط عند بيع العملة المشفرة وتصبح المكاسب "محققة". قد يؤهلك التبرع بالعملات المشفرة لجمعية خيرية مؤهلة للحصول على خصم خيري. وبالمثل، فإن تلقي العملات المشفرة كهدية يكون عادة غير خاضع للضريبة حتى تقوم ببيعها أو استخدامها في نشاط خاضع للضريبة مثل التخزين.

بيع العملات المشفرة نقداً يترتب عليه ضريبة مكاسب رأسمالية في الولايات المتحدة إذا بعت الأصل بأكثر مما دفعت. ومع ذلك، قد تكون الخسائر قابلة للخصم. تحويل عملة مشفرة إلى أخرى، مثل تبادل البيتكوين بالإيثر، يُعتبر حدثاً خاضعاً للضريبة لأنه يتضمن بيع أصل لشراء آخر. وبالمثل، فإن استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات يتطلب منك دفع ضريبة مكاسب رأسمالية، حيث تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية هذه المعاملة بمثابة بيع.

الأنشطة المتعلقة بالدخل من العملات المشفرة تأتي أيضاً مع مسؤوليات ضريبية. إذا كنت تتلقى راتباً بالعملات المشفرة من صاحب عمل، فإنه يُعامل كدخل خاضع للضريبة وفقاً لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك. وبالمثل، يجب الإبلاغ عن تلقي العملات المشفرة مقابل السلع أو الخدمات كدخل. توليد العملات المشفرة من خلال التعدين يُنتج دخلاً خاضعاً للضريبة بناءً على القيمة السوقية العادلة للعملات عند استلامها، وإذا كان التعدين جزءاً من عمل تجاري، فإنه يخضع لضريبة العمل الذاتي.

على الضرائب. يتم فرض الضرائب على مكافآت الستاكينج بشكل مشابه، حيث يتم حساب الالتزامات بناءً على قيمة المكافآت عند استلامها.

الإطار الشامل لـ HMRC في المملكة المتحدة

في المملكة المتحدة، تصنف هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) العملات المشفرة كأصول. هذا التمييز يعني أن أي مكاسب أو خسائر من معاملات العملات المشفرة تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية.

تطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) على أي تصرف في العملات المشفرة، والذي يشمل ليس فقط البيع ولكن أيضًا استخدام العملات المشفرة لشراء السلع، وتبادل عملة مشفرة بأخرى، أو إهداء الأصول الرقمية. يمكن أن تكون معدلات الضرائب كبيرة، خاصة لأصحاب الدخل المرتفع، حيث تصل إلى 24%. بالنسبة لدافعي الضرائب بمعدل أساسي، يتم فرض ضرائب على المكاسب التي تتجاوز حد الإعفاء بنسبة 10%. يستفيد كل من دافعي الضرائب بمعدل أساسي وعالي الآن من إعفاء على أول 3,000 جنيه إسترليني من المكاسب. ومع ذلك، إذا دفعت هذه المكاسب دافع الضرائب إلى شريحة معدل أعلى، فسيخضع لمعدلات CGT مرتفعة.

بالإضافة إلى الأرباح الرأسمالية، تقع بعض الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة تحت ضريبة الدخل. يتم فرض ضرائب على الأرباح من التعدين والعملات المشفرة المستلمة كتعويض عن العمل كدخل. يجب على أصحاب العمل الذين يدفعون بالعملات المشفرة حساب مساهمات التأمين الوطني (NICs)، سواء لأنفسهم أو لموظفيهم. ومع ذلك، فإن المكاسب اللاحقة على العملات المشفرة المستلمة كتعويض تخضع عمومًا لـ CGT.

تطور السياسات الضريبية داخل الاتحاد الأوروبي

يقدم الاتحاد الأوروبي مشهدًا ضريبيًا متنوعًا ومعقدًا للعملات المشفرة، حيث تحدد كل دولة عضو سياساتها الخاصة. يعني هذا التجزئة أن الالتزامات الضريبية يمكن أن تختلف بشكل كبير من بلد إلى آخر.

"لدى الاتحاد الأوروبي نهج مجزأ لفرض الضرائب على العملات المشفرة، حيث تحكم السياسات الضريبية كل دولة عضو بشكل فردي بدلاً من إطار موحد. في هذا السياق، من المهم تسليط الضوء على أن معظم الدول الأوروبية تصنف العملات المشفرة كملكية، وتفرض ضرائب على المكاسب من البيع، والتبادل، والدفع، وما إلى ذلك. ومع ذلك، تختلف تفاصيل هذه الضرائب بشكل كبير عبر البلدان"، قالت المستشارة العامة لـ Brickken إليسيندا فابريغا. 

في ألمانيا، تعتبر العملات المشفرة أموالاً خاصة، وتكون المكاسب معفاة من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، مما يشجع على الاستثمار طويل الأجل. ومع ذلك، فإن البيع في غضون عام يخضع لمعدلات ضريبة الدخل التي يمكن أن تصل إلى 45%، بالإضافة إلى ضريبة تضامن بنسبة 5.5% للدخول التي تتجاوز 10,908 يورو.

على النقيض من ذلك، تفرض إسبانيا ضرائب على مكاسب العملات المشفرة كدخل عادي، بمعدلات تتراوح بين 19% و28%، بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. تنطبق أيضًا معايير تقارير صارمة على تداول العملات المشفرة والاحتفاظ بها. كانت البرتغال، التي كانت معروفة بسياساتها الضريبية المتساهلة على العملات المشفرة، قد شددت اللوائح. تتراوح المعدلات الحالية بين 14.5% و53%، مع ضريبة أرباح رأسمالية قياسية بنسبة 28% وأحكام محددة لأنشطة التعدين.

إطار MiCA التنظيمي للاتحاد الأوروبي

يعمل الاتحاد الأوروبي نحو التوحيد، لا سيما مع لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA). يهدف هذا الإطار إلى وضع معايير متسقة لمصدري الأصول المشفرة ومقدمي الخدمات، وحماية المستثمرين وتعزيز استقرار السوق. علاوة على ذلك، اعتمد الاتحاد الأوروبي توجيهًا للشفافية الضريبية، يلزم مقدمي خدمات الأصول المشفرة بالإبلاغ عن المعاملات التي تشمل المقيمين في الاتحاد الأوروبي. وفقًا لفابريغا، "على الرغم من هذه الجهود، تظل الجوانب الأساسية لفرض الضرائب على العملات المشفرة - مثل معدلات الضرائب، والعتبات، والإعفاءات - تحت سيطرة الدول الأعضاء."

في الوقت الحالي، يجب على المقيمين في الاتحاد الأوروبي التنقل في مجموعة من اللوائح. تقدم دول مثل سلوفاكيا ومالطا ولوكسمبورغ معدلات ضريبية منخفضة نسبيًا، مما يجذب الشركات والمستثمرين في العملات المشفرة. في المقابل، تفرض دول مثل الدنمارك وفنلندا بعضًا من أعلى الضرائب، حيث تعامل مكاسب العملات المشفرة كدخل شخصي.

كما تؤكد فابريغا، فإن البقاء على اطلاع أمر حاسم في هذا البيئة المتطورة. "تظهر جهود الاتحاد الأوروبي لتوحيد جوانب بيئة الويب 3 وعودًا، ولكن حتى يتم إنشاء إطار موحد، فإن فهم القوانين المحلية هو المفتاح لإدارة الالتزامات الضريبية."

بالنظر إلى المستقبل، ستدخل لائحة MiCA وقاعدة السفر الخاصة بالاتحاد الأوروبي حيز التنفيذ في عام 2025، مما يركز على